有限公司的利弊

如果你目前经营的生意是非独立法人企业（sole proprietorship），你可能会考虑注册有限公司以减低你的税务负担。如果你打算建立或购买一个生意，你可能正在考虑是应该以非独立法人企业还是有限公司的形式来经营你的生意。下面介绍一下有限公司的利弊. 有限公司的好处：

资产保护: 从法律上讲，有限公司是个独立个体。当企业陷入债务危机时，有限公司股东承担的责任仅限于投资在公司里的股份投资的金额。因此有限公司可以保护你的个人资产。当生意遇上风险是不会牵连到个人资产。不过有限公司的资产保护并不是绝对的。比如，当企业需要贷款时，银行往往会要求小企业主提供个人担保，银行才会提供贷款。这样当企业无法还贷时，银行可以向担保人追讨欠款。

延迟费用：在有限公司里某些费用可以延迟支付。例如，雇员的年终奖励可以在半年后支付。

灵活的会计年度：非独立法人企业（sole proprietorship）必须以日历年度报告收入，而有限公司则可以选择非日历会计年度报税。灵活的会计年度可以为企业管理提供便利条件，比如把会计年度安排在一年当中不忙的时间段，使得企业的旺季销售不会受到报税的影响。另外，灵活的会计年度可以为企业带来更长的延税优势。比如，当财务年度设在日历年的下半年中时，可以使得年底预留的奖金反应在下一个日历年的个人税务里，从而延长了个人缴税时间。

小公司的优惠税率: 当有限公司是CCPC(“加拿大人控制的私人公司”)时, 在$500,000之内的公司活跃业务收入可以享受优惠的小企业税率。利用这一税率，留在公司中的利润会获得更多的延税优势。

分散收入（income splitting）：有限公司为分散收入提供了可能性。如果你的配偶或成年子女也是公司的股东，他们收到的股息将会在每个人头上征税，从而降低应税额。另外，在具有合理解释的情况下，公司可以支付薪资给家庭成员。在某些特殊情况下，公司也可以将利润转移到未成年子女的手中。

资本利得免税额：如果你的公司是一个合格的小企业公司（Qualified Small Business Corporation），在出售或转让公司股份时所获得的收益中，首个80万加币的资本利得可以免税。你可以考虑利用家庭里其他成员免税额度来扩大你的免税金额。

团体保险及退休福利：有限公司可以创建注册的养老金计划，可以为你和你的员工购买可以抵税的团体健康保险和人寿保险计划以降低税前收入。非独立法人企业也可以扣除团体健康保险的保费，不过需要满足一定的条件并且有一定的限度。

下面介绍成立有限公司的几个不利的地方：

需要额外费用：相比非独立法人企业，成立有限公司的法律注册费用，经营管理费用都较高。另外有限公司的税务必须要单独申报。

对非活跃收入的高税收：加拿大对有限公司里的非活跃业务收入征税相对较高。你需要咨询特许会计师的专业意见是否应将非活跃业务留在有限公司当中。

有限公司亏损只可以留在公司里：当有限公司有亏损时，亏损无法再像非独立法人企业一样可以用来抵减个人的其他收入。

如果你依赖于生意的所有盈利来满足你的个人资金需要，有限公司可能不是一个最好的选择。相反，如果你能够留下利润在公司里进行再投资，有限公司会帮助你显著节税。

一般情况下，有限公司的收入会首先在公司里征税。然后，当利润发给股东时再在股东个人头上征税。理论上说，无论是先在公司里征税还是直接在个人名下征税，收缴的税收应该都是一样的。不过在实际当中，并非如此。你需要咨询特许会计师来比较哪一种方式可以帮助你节省更多的税款。

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作者李涛是加拿大特许会计师（CPA,CA）。欲了解更多详情, 请订阅邮件http://litao.tlinc.ca/cn/newsletter-subscription/或浏览网站http://litao.tlinc.ca/cn/。如需要专业咨询帮助，请致电（416）399-8106预约，李涛特许会计师事务所将为您提供专业服务。