有限公司里的投资收入

在过去，因为有限公司对投资收入的课税较低，许多人因此会将投资放在有限公司里以期延税。由于有限公司的所得税率远低于最高档的个人税率，所以将投资收入放在有限公司里曾经有非常好的延税效果。尤其是对高收入人群，这种做法可以起到非常显著的收益。

1995年起，联邦政府改变了税法，对在加拿大人控制的私人公司里的利息及其他投资收入，加收额外税项。当有限公司收到加拿大上市公司的股息收入时，公司需支付1/3的税收，对于利息及其他投资收入，公司将需要额外支付6.67%的税项。取决于不同的省份，对于留在有限公司里的投资收入，总的联邦和省税率会在44.7%到50.7%。虽然这些征收的税项在公司支付股息给股东时会返还给公司，但它大大地提高了将投资收入留在有限公司里的税务负担，并且几乎消除了过去将投资收入留在有限公司里的延税优势。

在考虑是否应将投资收入放在有限公司里时，应考虑以下因素：

• 你所在的省份
• 个人收入水平
• 你需要从公司里面取出多少金额和应该以何种方式提出
• 股息免税额的变化

在某些情况下将投资放在个人名下会有相对较轻的税务负担，所以是一种较好的方案。

在另一些情况下，将投资收入放在有限公司里会带来一定的益处。比如，保护你的投资不会受到个人债务的影响，减少在你过世时需要支付的遗嘱认证费等。另外，如果你是美国税务居民的话，对于留在有限公司里的投资可以无需支付遗产税。

另外，将投资收入留在有限公司里，可以帮助你控制分红的时机从而控制个人收入的多少，从而获取以下益处：

• 最大限度地提高老年金（OAS）补贴。
• 减低由AMT引起的课税
• 控制分红的时间以便管理CNIL
• 增加薪资收入以便增加RRSP供款限额

不过设置有限公司会增加启动费用以及需要支付较多的法律，会计以及管理费用。在评价上述潜在好处的同时，需要权衡这些好处是否会大于这些额外成本。

通常，符合资格的有限公司在出售其股份时，股东资本获利的前80万加币无需上税。当把投资收益放入有活跃业务的有限公司时，需要特别小心。因为这样做有可能会危及到有限公司的股份的是否仍会符合资本获利的免税条件。

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作者李涛是加拿大特许会计师（CPA,CA）。欲了解更多详情, 请订阅邮件http://litao.tlinc.ca/cn/newsletter-subscription/或浏览网站http://litao.tlinc.ca/cn/。如需要专业咨询帮助，请致电（416）399-8106预约，李涛特许会计师事务所将为您提供专业服务。