當心,稅務局提供給納稅人的答案大約30%包含錯誤

加拿大縂審計師Michael Ferguson發現稅務局提供給納稅人的答案大約30%是錯誤的。另外在2016年三月到2017年三月一年内有二千九百萬次納稅人的電話咨詢服務得不到稅務局的接聽。國稅局長Diane Lebouthillier承認縂審計師的發現,并且指出政府撥款五千萬正在改善稅務局的電話系統,2018會有改善。 詳情請見 Global and Mail. https://www.theglobeandmail.com/news/politics/cra-blocks-calls-often-gives-taxpayers-wrong-information-auditor-says/article37036667/ 加拿大縂審計師Michael Ferguson發現稅務局提供給納稅人的答案大約30%是錯誤的。

日本的匠人成功学:3.3平米羊羹小店年产3亿日元

在日本一家只有一坪(约3.3平方米)的点心店,年销售额居然高达3亿日元(约2387万元人民币),完美诠释了《匠人精神》中的精髓:全心全意投入,终有修成正果的一天。或许启示就在这家店里! 【羊羹小店】   这家名叫小竹的点心店位于东京吉祥寺商业街,只出售羊羹和最中两种点心。 小店的羊羹每天限量150个,每人限购5个,为了买到这种梦幻羊羹,许多人早上四五点就来排队,要是赶上节假日,甚至有人半夜1点就来排队,这种排队的情 况居然持续了40多年。羊羹随禅宗传至日本,由于僧人不吃肉,就用红豆与面粉或葛粉混合后蒸制,制作方法很简单,把红豆煮熟、碾碎,再和砂糖和琼脂混合熬 煮,然后冷却成型即可。 这家店从来没做过广告,也没接受过采访,店面小而朴素,门前也没有停车场,但店门前排了四十年的队,年销售额3亿日元,实在让人惊叹。什么原因呢,是因为店家把制作羊羹这样的事当作毕生的事业,用心去体会,严格要求每一个环节,做到极致,几近于道。 日本是一个崇尚道的国家,各行各业做到极致都可入道,比如花道,香道,茶道,道就是把事情做到极致的精神。这家点心店的店主稻垣女士跟随父亲学习羊羹的制 作,她有五个兄弟姐妹,别人都受不了她力求完美的父亲在制作羊羹中的苛刻。学习的过程中,不知做了多少羊羹,但每次父亲品尝后都说不行,直接丢进垃圾箱。   然后她再不断学习和改进,慢慢就能吃出为什么每一天有细微的差异,有时候是因为火候,有时是因为清洗红豆的方法,这样经过不断的学习和尝试,才最终做出完 美的羊羹。稻垣女士说,因为四季气候有微妙的变化,煮红小豆的温度就是随当天气温而变化的,味道会因温度和湿度的微妙不同而有所变化,所以必须用身体感受 温度的细微变化。 这也就不难理解3平米的小店为什么能年销售3亿日元,为什么店门口每天四点就有人排队,持续了40多年。   【品质才是最好的营销】 为什么限量150个羊羹呢,这也是有原因的,并不是饥饿营销,而是对品质的追求。一锅3公斤的红豆,做50个羊羹,红小豆超过3公斤,就做不出那么好的味道了,每天做三锅要花十个半小时,已经是极限了,所以一天只能卖150个羊羹。   客人们希望能保证口味,因此能理解他们一天限量150个的原因,出于对小竹点心店的喜爱,许多客人自发成立了“小竹会”,相约一起排队,并提出一些建议。比如每人每天限购5个的建议就是由顾客们提出的,如果不限制,一个人一下全部买走了,后面的人就买不到了。   这就是现在许多互联网企业都说的社群模式,有这么一群忠实的顾客,自发组成社群,给企业提建议,帮企业宣传,生意怎么可能不好。更让人尊敬的是,这家店还承担起社会责任,他们10%的员工是残障者,点心中饱含着对社会弱势群体的关照和温情,这也是一种独特的味道吧。   【企业为什么需要“匠人精神”?】 日本推崇“匠人精神”,尊重匠人的传统展现在各行各业,对待工作不懈不怠、严谨和认真,不仅带来经济收入的富足和稳定;也使人从工作的细节中,体会工作的价值和人生的意义。 这一“匠人精神”也形成日本人做事的两个重要特征,对工作的高度忠实和把工作做到极致。当人的精神展现在日本的现实,转化成物质财富时,不仅支撑着战后的 日本将不同产业的触角伸向全球,创造出经济奇迹;也极大的提升了日本国民的自信、自豪和自尊。因此有人说,战败的日本能从一片废墟中重建,成为世界经济强 国,最重要的原因之一正是得益于传统的“匠人精神”。 匠人文化的本质,只是二个词:一是敬业、一是认真。更重要的是当匠人文化被全社会所承认,敬业和认真这二个词,被整个日本社会接受和发扬。它们被化入到日本人的骨髓中,成了日本社会的“常识”。 “匠人”在日文中写成“职人”。作为匠人最典型的气质,是对自己的手艺,拥有一种近似于自负的自尊心。这份自负与自尊,令日本匠人对于自己的手艺要求苛刻,并为此不厌其烦、不惜代价,但求做到精益求精,完美再完美。 “职人”中,有豆腐师父、三味线师父、蓝染师父、居酒屋老板娘、玩具店师父等等传统艺匠,旧式工作方式所具有的情味,人与技艺日日相依,相互扶持走过的年代,令人心生敬意。 “匠人精神”注入日本制造业,给日本制造带来巨大名声和利益。事实上,成就“Made in Japan”的理念、技术和做法并非高深莫测,而是极其朴素:始终坚持的消费者立场,脚踏实地的调查和耐得住寂寞的钻研。 转载自: 香草坊

将“主要住所”部分用于生意中时的注意事项

主要住所(PRINCIPAL RESIDENCE)是指在出售民用住宅时,其持有人在税务上将住宅指定为“主要住所”从而无需为其产生的收益上税。 税法上要求出售的住宅必须满足以下条件,才可将其定为“主要住所”: 1. 必须是民用住宅; 2. 必须由本人或与其他人共同持有; 3. 在住宅出售的那一年中,住宅的拥有人、其配偶(或前任配偶)或子女必须曾在住宅中居住过。如果住宅在出售的那一年中空置,但是住宅的拥有人、其配偶(或前任配偶)或子女曾在前一年中在所出售的住宅中居住过,住宅的拥有人可以向税务局要求将住宅作为”主要住所”; 4. 所出售的住宅被持有人申报为 “主要住所”。 以严格意义的税法来说,如果其持有人改变部分住宅的使用性质成商业目的,比如出租或作为自己生意的办公室。改变的部分将不再享有以上“主要住所”的税务优惠。持有人在出售物业时必须为因改变的部分而产生的收益上税。 不过税务局采用的行政政策略有不同。在满足下述情况下税务局允许纳税人部分改变其“主要住所”而不影响“主要住所”的申报: 1. 住宅必须保持其主要用于民用住所的特性; 2. 其持有人必须从未将住宅做过税务折旧; 3. 对住宅没有进行结构上的改变。 在2014年8月7日,税务局在其对纳税人的税务解释中,再次强调了这一情况。在此项解释中,税务局被问到某个有限公司的股东准备将他的住宅的地下室部分转变为为其公司使用,其公司将为转变的部分进行装修包括添加一个独立进出的屋门。税务局认为添加屋门的举动构成了对住宅的结构改变,因此改变的部分将不再满足上述条件。在出售住宅时,他必须为相应增值的部分缴税。同时税务局指出,如果公司对其住宅的装修引起了房屋的增值,增值的部分会被认定为公司提供给股东的实际收益从而计入其个人收入当中。 如果你正在考虑或曾经有过类似对你的住宅使用性质的改变的情况,你需要和你的会计师讨论或咨询特许会计师等专业人士以了解这些改变可能会给你带来的税务影响。

如何获得税务减免

当纳税人因自然灾害或非自身(比如严重疾病或灾祸等)的原因无法支付欠税额或是按时进行申报税务时,税法中的“税务减免”(Tax Relief)条款允许税务局免除纳税人因无法控制的原因而产生的税务罚款和利息。比如,当发生自然灾害时,税务局可以延长受害地区纳税人的税务申报或税务缴款期限。 按照税务减免条例,税务局可以对纳税人逾期的退税申报申请予以核准。税务减免条例不光适用于个人和企业的所得税,对于特殊税务处理请求(Election和Revocation)也同样适用。 除了自然灾害,个人重大疾病及灾祸,税务减免条例对于由于其它非可控原因产生的税务负担可以予以减免,比如当税务局向纳税人提供的错误的书面指导、或者税务局的服务中断等等。不过对于由于纳税人本身不了解税法条例或是自身的疏忽造成的税务负担则不在税务减免范围之内。 在税务局考虑是否准许纳税人的税务减免申请时,会考虑纳税人过去的税务记录。纳税人是否具有良好的税务申报记录,是否按时缴纳应付的税务以及纳税人是否在第一时间内向税务局提出税务减免申请都是税务局在批准申请时要考虑的因素。

在税务审计中保护你的权益

当纳税人申报税务以后,税务局会对所申报的税务做出一个初始评估,也叫“快速评估”。在此以后,税务局会有选择地对一些纳税人申报的税务进行审计。 对于个人,大部分的审计不会在实地进行。税务局会通过电话或信件的方式要求纳税人提供原始凭证。纳税人提供的材料可以以邮寄或传真的方式递交。税务局也会要求纳税人到所在地的税务中心进行询问。这种审计在税务上叫“Desk Audit”。对于企业,税务局会到公司所在地进行一些实地审计项目。 对于使用电子报税方式的纳税人不需要立即向税务局提供税务凭证。无论是联邦还是魁北克省税务局都会在随后的几个月之内向某些申报人要求提供其税务凭证以进行校对。对于个税,医药费、RRSP、学费、慈善捐款等等都是重点检查项目。需要注意的是,这些检查并不是税务审计,它只是税务申报的一个部分。以往,在税务申报时税务凭证要随税表一并寄出。使用电子报税后,税务局则采用这样一种方式来保证税务申报的正确性,它也是验证纳税人诚实申报的一种手段。 纳税人在税务审计中需要了解自己手中拥有的权利。法律并没有赋予税务局在审计中了解与税务审计无关的项目,比如在公司审计中了解你的私人及其它公司税务及财务状况。 在税务审计中,虽然审计员有权利向你索取某些特定的文件,你也有权利了解税务局需要提供这些文件的原因和目的。如果察觉有问题时,你需要向专业人士(比如有经验的特许会计师)请求帮助,替你处理税务审计事宜。 税务局目前有一个特殊的部门针对高资产人士(HNW)进行审计。对于这些人士,在被税务局锁定为重点审计对象时,税务局不会像对待其他审计对象一样给他们留出充足的准备材料的时间。如果你有可能被税务局列入这个名单,你需要咨询有资质的专业会计师(如特许会计师),并尽早做出准备。 审计的目的是为了惩罚欺税逃税的个人或企业。对于没有参与逃税行为的个人或企业,如果你的账务清晰,申报有据,你无需担心税务局对你的税务审计。