中小生意应注意的重要税务日期

所得税以及GST/HST是加拿大政府的主要收入来源。每一个加拿大的企业都要按照相应的法律履行自己的义务。税务局对未按时履行义务的企业会有相对严厉的处罚。

下面是中小企业需要了解的一些重要日子。了解这些重要的日子并按时履行企业的缴税义务，可以避免不必要的处罚从而为企业节省运营成本，并在税务局留下良好的记录，降低企业被审计的可能。

自雇（sole proprietorships）及合伙(partnerships)

每季度的15日

对于税额超过3千加币的自雇人士需要向税务局提供分期付款。每次的付款应是税务总额的四分之一。每次的付款应在下列日期之前支付：

• 第一期：3月15日
• 第二期：6月15日
• 第三期：9月15日
• 第四期：12月15日

3月31日 如果你的生意是合伙关系，除非已经向税务局做出申请，否则必须在此日期之前申报上一年度合伙生意的收入及相关信息。4月30日 如果你的生意上一年度仍有欠税，你应在4月30日支付所欠的任何税额。虽然自雇人士和他们的配偶可以到6月15日提交税表，欠税额仍应在4月30日付清，逾期税务局会收取利息。6月15日 自雇人士（和他们的配偶或同居伴侣），必须在6月15日之前提交税表。逾期申报，税务局会处以罚款并对迟付税款收取利息。

12月31日对于以农业和渔业为主要收入来源的自雇人士，可以在12月31日一次性支付当年应预付的税款总额。

有限公司

每月或每季度的最后一天

如果有限公司应付税额超过3千加币，有限公司必须按分期付款方式预付当年税款。分期付款需要在每个月或每个季度的最后一天支付。预期税务局会要求支付利息。

税务年度后的第2个月/第3个月

有限公司需要在税务年度后的第二个月内将上一年度的欠税余额付清。如果有限公司是加拿大控制的私人公司（CCPC），这一期限可以放宽到第三个月。

税务年度后的第6个月

有限公司必须在税务年度后的六个月之内提交企业所得税纳税申报表。逾期申报，税务局会处以罚款并对迟付税款收取利息。

薪资税

每月第15日如果你的生意雇有员工，你需要替员工缴纳部分加拿大退休金计划（CPP）供款和失业保险（EI）的保费。并且需要从发给员工的薪水中预扣员工的税款以及员工应付的CPP和EI。您需要将每月预扣的款项以及雇主需要缴纳的部分在下一个月的15日之前送交税务局。

二月的最后一天（28日或29日） 如果你的生意在前一年中雇有员工，你需要在二月的最后一天提交你所有员工的T4和T4A以及前一年的薪资汇总报表给税务局。并且你需要在此日之前将员工的T4、T4A发给你的员工。

GST/HST

GST/HST申报期限

如果你的企业被要求按月或按季度申报GST/HST, 你需要在当月或季度后的一个月内完成申报，并交纳欠款。逾期税务局会处以罚款并要求支付利息。

如果你的企业是按年申报，一般申报期限是在年度结束后的3个月之内。你可以在税务局寄给你的GST/HST空白税表（GST34-2）的右上角找到你的报税截止日期。

如果你的生意是自雇，你的申报期限是在下一年的6月15日，不过任何欠税需要在4月30日之前付清。

分期付款

对于税额超过3千加币按年申报的企业，税务局要求分期付款。分期付款的期限是每个季度后一个月的最后一天。如果迟缴，税务局会收取利息。

结束语

一般小企业的税务都是由业主亲自管理的，熟悉这些法律税务规定可以帮助你避免不必要的罚款和利息。

当然这些条例非常繁多，对于业务繁忙的业主这是一项不可忽略的负担。如果您有此类情况，可以考虑聘请专业人士帮助您管理这些繁琐的税务事宜。像我们这样的特许会计师事务所可以协助你打理这些事务。我们的专业服务之一就是在这一类重要的日子到来之前提醒您，并帮助您按时完成相应的报税工作。

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作者李涛为加拿大特许会计师（CPA,CA）．如需了解更多详情, 请浏览网站http://litao.tlinc.ca/cn/. 如需要专业服务，请致电（416）399-8106 李涛特许会计师事务所。