2014年更多小企业可享受GST/HST税务优惠

2014之前，某些应税销售额在20万加币或以下的企业会选择使用“快速法(Quick Method)”来核算GST / HST 。采用这种方法不需要报告在费用当中实际支付的GST / HST税额，因而可以减少企业会计人员的工作量，使得计算应缴纳的GST / HST更加容易，并简化了GST/HST的申报过程。相比于常规的GST/HST申报方式，在某些情况下（取决于企业在实际发生的费用中所含的GST / HST的多少），使用快速法来申报GST/HST可以为企业节省更多的税款。

从2014年申报期开始，“快速法”应税销售额限制已提高至40万加币。这一改变将会使更多的小企业可以选择使用这一税务核算方式。

快速法（Quick Method）

如果您使用快速方法，你仍然需要向客人按规定的税率对提供的应税商品和服务收取GST / HST。不过，在计算应缴GST / HST的金额时，您的企业可以以一个较低的比例来申报应缴纳的GST / HST 税额。例如，在不参与HST的省份（比如Alberta），如果您提供的是服务的话，只要按照收取的含税服务费的3.6%来申报应缴纳的GST；如果在安省，因为现在实行HST，需要缴纳的GST/HST是按收取的含税服务费的8.8%来计算的。另外，不同类型的生意需要按照不同的税率计算。

当您使用快速法来申报GST/HST时，您是不可以申报实际支付的GST/HST（ITC）的。因为按照税务规定，您只需要将向客户收取GST/HST中的一部分来计算需缴纳的GST/HST税额。余下的部分相当于弥补了ITC 的部分。这样的算法简单方便，这也是叫“快速法”的原由。 对于购买固定资产时支付的GST/HST仍然可以作为抵扣（ITC）。

另外，当使用快速法申报GST/HST时，您可以在第一个$30,000的含税销售额上得到另外1%的税务减免。

谁可以申请”快速法”

并不是所有的年销售不超过$400,000加币的小生意都可以申请“快速法”,下述类型的企业不被允许使用此方法:

• 会计（包括簿记服务）/审计/税务顾问
• 律师
• 财务顾问
• 上市金融机构
• 某些非营利组织，市政当局，医院的主管部门，慈善机构，大部分的大学，公立学院和学校以及教育局

如何申请

要使用快速法，您必须向加拿大税务局（CRA ）提出申请。如果你的GST/HST是按年申报，你必须在你的税务年度的头三个月之内提出申请。如果你的GST/HST是按月或按季度申报，你必须在相应的GST/HST申报期限之内提出申请。如果你以前曾经使用过快速法，你必须要等待365天之后才可以重新提出申请。

结论

如果你的企业以前曾经希望使用快速法，但因销售额已超过20万元而无法申请。随着可以使用快速 法的限额增加至40万加币，现在是可以考虑向税务局提出申请采用这种方式的时机了。对于销售额在40万加币以下，而从没有考虑过此种方式的企业，需要评估一下快速法是否会为你的企业节省管理成本或带来税务优惠。

是否采用快速法，以及快速法与常规方法哪一种形式更有利于你的企业，需要根据企业的实际情况来分析和判断。

与我联系

作者李涛为加拿大特许会计师（CPA,CA）．如果你需要了解有关快速法的更多详情，或需要专业帮助，请致电（416）399-8106 李涛特许会计师事务所。