2014加拿大私营公司税率概览

/0 Comments/in /by

加拿大对私营小公司的正常商业收入有着特殊的税务优惠。这也是为什么大家愿意将生意放在有限公司里的原因。

私营公司的税务包括联邦税和省税。对于私营公司50万加元以下的收入联邦政府只征收11%的税收。各个省对小生意的税收也非常优惠。不过各个省份对小生意的界定略有不同，征收的税率也各有差异。

Manitoba自2014年1月1日开始，对小生意的界定从前一年的40万加币提高到42.5万加币*。Nova Scotia自2014年开始将小生意税率降低了0.5个百分点到3%，不过此省份同时将小生意的界定由原来的40万加币降至35万加币**。这样，对于那些收入接近临界点的公司，此项改变将会增加它们的税务负担。

除这个这两个省份外，其他省份对小生意的界定和都和联邦相同是50万加币。

2014年私营公司税率表(包括联邦税和省税)

  小生意税率

Small Business Income

 正常公司税率

Active Business Income
BC 13.5% 26%
AB 14% 25%
SK 13% 27%
MB* 11%/23% 27%
ON 15.5% 26.5%
QC 19% 26.9%
NB** 15.5% 27%
NS 14%/27% 31%
PE 15.5% 31%
NL 15% 29%
YT 15% 30%
NT 15% 26.50%
NU 15% 27%

上表是加拿大各省份私营公司的小生意税率和正常税率比较。从此表可以看出，魁北克（QC）对小生意的税率最高。安省、New Brunswick和Prince Edward Island，小生意的税率都相同，虽然低于魁北克，但高于其他省份。

Manitoba的小生意税率最低，其次是Saskatchewan, 再次是British Columbia。

与我联系

作者李涛为加拿大特许会计师（CPA,CA）．了解更多详情, 请浏览网站http://litao.tlinc.ca/cn/. 如需要专业咨询帮助，请致电（416）399-8106 李涛特许会计师事务所。

中小生意应注意的重要税务日期

/0 Comments/in /by

所得税以及GST/HST是加拿大政府的主要收入来源。每一个加拿大的企业都要按照相应的法律履行自己的义务。税务局对未按时履行义务的企业会有相对严厉的处罚。

下面是中小企业需要了解的一些重要日子。了解这些重要的日子并按时履行企业的缴税义务，可以避免不必要的处罚从而为企业节省运营成本，并在税务局留下良好的记录，降低企业被审计的可能。

自雇（sole proprietorships）及合伙(partnerships)

每季度的15日

对于税额超过3千加币的自雇人士需要向税务局提供分期付款。每次的付款应是税务总额的四分之一。每次的付款应在下列日期之前支付：

  • 第一期：3月15日
  • 第二期：6月15日
  • 第三期：9月15日
  • 第四期：12月15日

3月31日 如果你的生意是合伙关系，除非已经向税务局做出申请，否则必须在此日期之前申报上一年度合伙生意的收入及相关信息。4月30日 如果你的生意上一年度仍有欠税，你应在4月30日支付所欠的任何税额。虽然自雇人士和他们的配偶可以到6月15日提交税表，欠税额仍应在4月30日付清，逾期税务局会收取利息。6月15日 自雇人士（和他们的配偶或同居伴侣），必须在6月15日之前提交税表。逾期申报，税务局会处以罚款并对迟付税款收取利息。

12月31日对于以农业和渔业为主要收入来源的自雇人士，可以在12月31日一次性支付当年应预付的税款总额。

有限公司

每月或每季度的最后一天

如果有限公司应付税额超过3千加币，有限公司必须按分期付款方式预付当年税款。分期付款需要在每个月或每个季度的最后一天支付。预期税务局会要求支付利息。

税务年度后的第2个月/第3个月

有限公司需要在税务年度后的第二个月内将上一年度的欠税余额付清。如果有限公司是加拿大控制的私人公司（CCPC），这一期限可以放宽到第三个月。

税务年度后的第6个月

有限公司必须在税务年度后的六个月之内提交企业所得税纳税申报表。逾期申报，税务局会处以罚款并对迟付税款收取利息。

薪资税

每月第15日如果你的生意雇有员工，你需要替员工缴纳部分加拿大退休金计划（CPP）供款和失业保险（EI）的保费。并且需要从发给员工的薪水中预扣员工的税款以及员工应付的CPP和EI。您需要将每月预扣的款项以及雇主需要缴纳的部分在下一个月的15日之前送交税务局。

二月的最后一天（28日或29日） 如果你的生意在前一年中雇有员工，你需要在二月的最后一天提交你所有员工的T4和T4A以及前一年的薪资汇总报表给税务局。并且你需要在此日之前将员工的T4、T4A发给你的员工。

GST/HST

GST/HST申报期限

如果你的企业被要求按月或按季度申报GST/HST, 你需要在当月或季度后的一个月内完成申报，并交纳欠款。逾期税务局会处以罚款并要求支付利息。

如果你的企业是按年申报，一般申报期限是在年度结束后的3个月之内。你可以在税务局寄给你的GST/HST空白税表（GST34-2）的右上角找到你的报税截止日期。

如果你的生意是自雇，你的申报期限是在下一年的6月15日，不过任何欠税需要在4月30日之前付清。

分期付款

对于税额超过3千加币按年申报的企业，税务局要求分期付款。分期付款的期限是每个季度后一个月的最后一天。如果迟缴，税务局会收取利息。

结束语

一般小企业的税务都是由业主亲自管理的，熟悉这些法律税务规定可以帮助你避免不必要的罚款和利息。

当然这些条例非常繁多，对于业务繁忙的业主这是一项不可忽略的负担。如果您有此类情况，可以考虑聘请专业人士帮助您管理这些繁琐的税务事宜。像我们这样的特许会计师事务所可以协助你打理这些事务。我们的专业服务之一就是在这一类重要的日子到来之前提醒您，并帮助您按时完成相应的报税工作。

与我联系

作者李涛为加拿大特许会计师（CPA,CA）．如需了解更多详情, 请浏览网站http://litao.tlinc.ca/cn/. 如需要专业服务，请致电（416）399-8106 李涛特许会计师事务所。

 

 

如何将公司的盈利派给股东而无需上税

/0 Comments/in /by

一般情况下公司派发股息给个人股东时股东个人需要对所得收益上税。不过在某些特殊情况下，股东是无需对股息收入上税的。

资本红利（Capital Dividend）

资本红利是由资本收益的非征税部分、人寿保险收益、以及出售特殊资本收入等非应税项目组成的。公司对此类项目派发红利时，股东收益人无需上税。不过公司仍需要向税务局申报请求派发资本红利。

公司在派发资本红利时仍要满足公司偿付能力的要求, 比如，在支付的股息后，公司的可变现资产价值应不低于其负债总额及所有股本的总值。

退还股本（Reduction of stated capital）。

在公司的股票价值是票面成本且数额较大时，可以考虑以退还股本的形式支付股息。以这种形式发放股息，收益人无需为此项收入上税。当然，这种分红从税务的角度上来说已经不再是股息了。

这种分红可以降低派息时对公司支付能力限制的要求，从另一个角度最大限度的将公司的盈利返还给股东。

所得税法160条

当公司的股份有过股权转移的行为时，要注意所得税法160条的要求。根据这一条款，股权转移的双方在某些情况下会被认定共同拥有对所得收入上税的义务。公司在发放股息时要慎重考虑各个方面的影响，避免落入尴尬的境地。向有资质并具备丰富专业知识的特许会计师咨询相关问题，或聘请他们帮助您处理企业的财务税务问题可以使您省却掌握繁复的税务问题的烦恼，把更多的精力放在处理您生意上的事务，加速您的企业发展。

 

与我联系

作者李涛为加拿大特许会计师（CPA,CA）．欲了解更多详情, 请浏览网站http://litao.tlinc.ca/cn/. 如需要专业咨询帮助，请致电（416）399-8106 李涛特许会计师事务所预约咨询。

注意控股公司的负面影响

/0 Comments/in /by

控股公司是资产保护和税务策划常常使用的一种方式。使用控股公司的优点是运营公司（Op. Co.）的税后利润可以通过企业间股息方式免税派发到控股公司。这些红利可以系统地降低运营公司的价值。

如果运营公司需要资金，这些股息可以由一般担保协议或抵押贷款的方式贷款给运营公司。如果运营公司并无资金需求，这些盈余可以留在控股公司进行投资。因控股公司是单独的法律实体，这一部分的盈利会享受一定程度的保护。运营公司的债权人一般无法直接向控股公司索债。不过需要指出的是这一方案并不是一把万能钥匙，使用不当也会有许多负面影响。比如当运营公司的股份转移给控股公司后，个人股东可能会失去资本收益豁免（Life-time Capital Gain Exemption）的机会。除非控股公司继续符合所得税法第248（1）条作为一个小企业公司资格的定义。所以当考虑此项安排时，要充分考虑这一安排对个人股东的影响。
另外，要考虑派发股息有可能对公司董事引发的法律问题。比如安大略省的公司法（Ontario Business Corporations Act）第38（3）条规定, 在下述情况下董事不得宣布支付股息：

（a）在付息前或付息后，公司无法支付其到期债务；或

（b）公司可变现的资产总值低于其负债和所有股本总额。

如果在上述情况下公司仍然派发股息，公司董事（对小公司而言，常常是公司的股东）要承担连带责任。

 

再次，如果派发的股息被认定是一系列相关交易中的一部分时，按照所得税法第55（2）条规定，相应的股息会被视为应税资本得利（Taxable Capital Gain）。

 

总之，控股公司是一种非常好的资产保护和税务策划方式。不过使用不当也会给个人及公司带来负面影响并有可能引发更多税务负担。上述的几种情况就是在使用这种方式时需要考虑的几个方面。恰当掌握成立控股公司的时机以及合理巧妙地安排公司之间的股息债务是有效使用这一方式的关键。聘请具备专业资质及丰富经验的特许会计师可以帮助企业避免陷入不利的境地。我们的专业服务不光停留在为企业提供相关的财务税务策划，我们也在为企业提供会计服务的同时，监督具体细节的实施，及时发现问题并处理问题，确保相应安排的合理及有效性。

与我联系

作者李涛为加拿大特许会计师（CPA,CA）．欲了解更多详情, 请浏览网站http://litao.tlinc.ca/cn/. 如需要专业咨询帮助，请致电（416）399-8106 李涛特许会计师事务所预约咨询。