Archive for month: June, 2014

有很多移民加拿大的朋友在入籍之后会选择回流原居地。他们中许多人回流后会选择成为非税务居民，不会再向加拿大报税。这些移民在加拿大居住期间会至少持有一套房产，有些人在回流后把这些房产出租作为一个投资项目。另外，有些“空中飞人”在移民加拿大后因为无法放弃原居地的工作或事业，从税务的角度考虑，选择作为加拿大的非税务居民。他们当中的许多人被加拿大过去一段时间内火热的房地产所吸引而投资物业。加拿大税法对非税务居民出租、出售房产时有着特殊的要求。希望成为非税务居民的移民人士应该了解并遵循相关的规定，以免给自己惹出不必要的麻烦。

物业出售

 税法规定，加拿大人如果从非税务居民手中购买物业时，有责任扣留总价的25%作为卖方非税务居民的预缴税款缴纳给税务局。这就是为什么律师会要求卖方签署一份申明，声明自己是加拿大税务居民的原因。举个简单的例子，当A（非税务居民）出售加拿大的房产给B（税务居民）时，假如成交价是1百万加币，Ｂ有责任替A代扣成交价的25%（25万加币）给税务局作为A的预缴税款。这样，A只能从B手中得到75万加币。

如果非税务居民不希望买方替自己扣税，非税务居民可以向税务局提出请求按照实际增值部分来预扣税款。非税务居民可以在closing之前，或必须在Closing后十天之内向税务局提出此项申请。CRA在对提出的申请核实后出具证明（Certificate of Compliance）。一般律师在没有收到ＣＲＡ的证明前会Hold总额的25%。直至收到证明后，才会将余下的金额交给卖方。

税务局一般需要８个星期的时间来处理此类非税务居民的申请。注意如果非税务居民出售的房屋在过去有过出租行为，会导致税务局核查非税务居民是否对出租收入按时申报并交纳税款。在非税务居民对过去的房租收入没有申报或税款未清的情况下，CRA会大大延长出具证明的时间。

一般来说，非税务居民预缴的税款会大于实际需要支付的税款。非税务居民需要在出售房屋第二年的4月30日之前向税务局提交非税务居民税表以要回多缴纳的部分。逾期提交有可能导致多支付的税款无法要回，提醒非税务居民格外小心自己的税务问题，应及时向专业会计师咨询，并在专业会计师的指导下按时申报税务，以避免未来不必要的经济损失。

加拿大税法对非税务居民出租、出售房产时有着特殊的要求。希望成为非税务的移民人士应该了解相关的规定，在实际操作中聘请专业人士协助处理，以免给自己引起不必要的税务负担和麻烦。

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作者李涛为加拿大特许会计师（CPA, CA）．了解更多详情, 请浏览网站http://litao.tlinc.ca/cn/. 如需要专业帮助，请致电（416）399-8106 李涛特许会计师事务所预约咨询。

加拿大联邦政府在2004年对税法中赋予税务局（CRA）追讨税款的期限做出了修改。在此之前，税法并没有对此有任何规定，税务局对税务追缴的立场一直是没有时间限制。

在2003年的一场上诉中，最高法院裁定税务局应对追讨税款的时限有所限制，并按照Crown Liability and Proceeding Act裁定税务局必须在六年的期限内开始追讨欠款。联邦政府为了减低这一裁定带来的不利影响，于2004年修改了税法相应的条例。

从2004年3月开始，修改后的税法要求税务局必须在10年内对税款开始追讨。如果超出这个期限税务局将无权征收相应的税收债务。也就是说，在作者撰写此文时(2014年6月)如果你有2004年6月以前的欠税，你有可能凭此条例免除相应的债务。

根据加拿大联邦审计署(Auditor General of Canada)的报告超过五年以上的税务欠款占总税务欠款的15.2%，大约有44亿加币。不过目前税务局无法知道这里面有多少会因为逾期而无法收回。

目前税务局是以人工的方式查找这些欠款的税务账号。这一方法费时费力。为了应对这一变化，税务局正在设计计算机系统希望可以自动查找将要逾期的账号，不过在资源和技术许可的条件下，新的系统估计在2016年的10月才会投入使用。

如果你恰巧有欠税，不妨检查一下税务局的来信日期，看看你是否有幸在逾期的名单当中。

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